Así busca el IRS mejorar la cacería de evasores de impuestos
El Servicio de Impuestos Internos está recibiendo un impulso de financiación gracias a la Ley de Reducción de la Inflación (LRI), que el presidente Joe Biden promulgó en 2022.
La LRI originalmente incluía alrededor de $80,000 millones para ampliar el presupuesto de la agencia de recaudación de impuestos durante los siguientes diez años. Pero desde entonces, el Congreso y la Casa Blanca han acordado reducir ese monto en unos $20,000 millones.
Pero $60,000 millones siguen siendo una gran cantidad para una agencia que hasta hace poco contaba con unos $14,000 millones de dólares de presupuesto anual.
Soy una investigadora en fiscalidad que estudia cómo el IRS hace uso de la tecnología y cómo responden los contribuyentes a la creciente dependencia de la agencia en ella. Si bien la cantidad de personal encargado de hacer cumplir la normativa tributaria seguramente crecerá como resultado de la financiación adicional, creo que la agencia puede sacar más provecho al enfatizar las mejoras tecnológicas.
El IRS necesita hacer que la aplicación de la ley sea más eficiente
El IRS planea utilizar la mayoría de estos nuevos fondos para intensificar la aplicación de la ley y mejorar el servicio a los contribuyentes.
Ha habido muchas conjeturas sobre cómo será, y no faltaron los alarmistas que advertían de la llegada de decenas de miles de nuevos agentes a la nómina del IRS.
A menudo se deja fuera de esta discusión el hecho de que la dotación de personal de la agencia se redujo en un 22% entre 2010 y 2021. Gran parte de la ola de contrataciones de la agencia reemplazará la escasez de mano de obra en lugar de cubrir nuevos puestos. Además, el IRS espera que más de 50,000 de sus empleados se jubilen dentro de cinco años.
Así, la agencia pretende contratar a 20,000 personas en los próximos dos años: un tercio trabajará en el ámbito de la recaudación tributaria.
Pero el comisionado del IRS, Daniel Werfel, ha indicado que una mejor aplicación de la ley no dependerá sólo de más agentes tributarios y auditores.
Werfel publicó a principios de 2023 un plan prometiendo que “los avances en tecnología y datos permitirán centrar la aplicación de la ley en los contribuyentes que intentan evadir impuestos, en lugar de en los contribuyentes que intentan pagar lo que deben”.
Y el subsecretario del Tesoro de Estados Unidos, Wally Adeyemo, ha dicho que “el IRS va a contratar más científicos de datos que nunca para fines de aplicación de la ley”, con el objetivo de utilizar análisis de datos en las auditorías.
Al menos inicialmente, la agencia tenía como objetivo aumentar su gasto en aplicación de la ley en un 69%, de aproximadamente $6.6 mil millones en 2022 a $11 mil millones en gasto anual proyectado hasta 2031.
La tecnología, incluida la presentación electrónica de declaraciones de impuestos y una cartera cada vez mayor de herramientas en línea, transfiere el trabajo de los agentes a las computadoras. Las herramientas en línea incluyen el programa de escaneo digital del IRS, que acelera el procesamiento de aproximadamente 1 de cada 5 declaraciones de impuestos federales que no se presentaron electrónicamente en 2022.
Werfel dice que la fuerza laboral del IRS se está volviendo más eficiente al aumentar su dependencia de la tecnología para brindar servicios a los contribuyentes y detectar fraudes fiscales.
El IRS ha recurrido a una forma u otra de análisis de datos para seleccionar personas y empresas para auditar desde finales de los años 1960. Ya en 1986, había investigado formas de utilizar la inteligencia artificial para mejorar la forma en que selecciona sus objetivos de auditoría.
Al mismo tiempo, la tecnología obsoleta está obstaculizando la eficacia del Servicio de Impuestos Internos. Se basa en un sistema informático de 60 años para mantener y procesar datos. Eso socava su agilidad tecnológica y su servicio al cliente.
Las tres fuentes de datos del IRS para detectar evasores
Cuando el IRS recopila mejores datos, mejora su capacidad de hacer uso del análisis de datos para hacer predicciones sobre el incumplimiento.
Más allá de los datos reportados en los propios formularios de impuestos, como los 1099, el IRS tiene tres fuentes principales de datos que evalúa para aprender más sobre los contribuyentes.
1. Declaraciones de impuestos pasadas
El Programa Nacional de Investigación del IRS recopila datos para respaldar lo que llama “decisiones estratégicas” para mejorar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
El programa primero se basa en sus vastos almacenes de datos de los contribuyentes, incluidos los resultados de auditorías anteriores, para desarrollar una expectativa de lo que puede incluir una declaración de impuestos determinada.
Las declaraciones presentadas se comparan con esos estándares para identificar posibles valores atípicos. Los valores atípicos no necesariamente están evadiendo impuestos o tergiversando sus obligaciones tributarias, pero grandes desviaciones de las normas pueden indicar una mayor probabilidad de errores o evasión.
2. Datos disponibles públicamente
El IRS se basa en datos disponibles públicamente asociados con cada declaración de impuestos cuando prepara un caso para una auditoría.
Los datos, que están disponibles para cualquiera que quiera encontrarlos, han aumentado enormemente con el auge de las redes sociales y el creciente papel de Internet para el comercio y la publicidad.
Una presencia en las redes sociales puede alertar al IRS sobre una empresa con ingresos potenciales de una manera que la agencia no podría haber identificado antes de que surgiera Internet.
Esto incluye métodos que podrían resultar sorprendentes.
Ya en 2010, por ejemplo, los materiales de capacitación del IRS instruían a los agentes a utilizar los sitios de redes sociales de una banda para comparar los ingresos declarados de los músicos con los ingresos probables de sus actuaciones pasadas. Los materiales de capacitación del IRS instruyen a los agentes a predecir los ingresos por conciertos de los músicos en función de la cantidad de espectáculos que una banda anuncia a través de sus publicaciones en las redes sociales.
Hoy en día, la gente hace pública todo tipo de información financiera, incluidos sus negocios secundarios y los libros de contabilidad de Venmo. El IRS puede acceder y utilizar estos datos como cualquier otra persona.
3. Datos de terceros
El IRS también puede comprar datos.
Por ejemplo, un contrato gubernamental de 2020 con la empresa Chainalysis se describe, quizás con torpeza, como un contrato “piloto para el rastreo de criptomonedas del IRS”. Este tipo de contrato brinda al IRS información relacionada con fuentes de ingresos que de otro modo serían imposibles de rastrear para que los agentes puedan detectar la falta de declaración.
Lo que ha cambiado en los últimos años es el volumen de datos a los que puede acceder, que se ha disparado.
A veces, la falta de declaración generalizada da como resultado una legislación que exige que terceros informen sobre ingresos al IRS, en lugar de exigir que la agencia la busque.
La legislación reciente incluye exigir a agencias de pago de terceros como Venmo, PayPal y Uber que emitan un formulario de impuestos 1099 a cualquier persona que reciba más de $600 en la aplicación en un año. Estos formularios 1099 se emiten a los contribuyentes y al IRS.
Recientemente, se propuso una legislación similar para las transacciones con criptomonedas.
¿Qué podría cambiar?
¿Qué significa este aumento en el gasto del IRS en tecnología para los contribuyentes?
Cuando el IRS detalló cómo quería utilizar los nuevos fondos en abril de 2023, hizo hincapié en mejorar las experiencias de los contribuyentes y aumentar el cumplimiento de las obligaciones.
Al emplear chatbots para responder a las preguntas de los contribuyentes, proporcionar portales en línea para el procesamiento en tiempo real y permitir que los contribuyentes respondan a los avisos en línea, el IRS podría reducir sustancialmente el tiempo que los contribuyentes dedican a comunicarse con la agencia o a esperar mientras intentan hablar con un miembro del personal.
La aplicación de la ley impulsada por la tecnología podría ayudar a la agencia a recaudar más recursos para financiar programas gubernamentales.
Y la agencia también espera usar datos para hacer que el pago de impuestos sea menos oneroso para la mayoría de los estadounidenses que siguen las reglas.
Por ejemplo, cuando un contribuyente tiene un hijo o experimenta otro tipo de cambio en su vida que cambiará su estado fiscal, el IRS quiere tener la capacidad de notificar a las personas de manera proactiva sobre las consecuencias, ya sea pagar más, deber menos o recibir un nuevo crédito fiscal.
La mayoría de la gente quiere pagar lo que debe, ni más ni menos. Creo que el IRS tiene la intención de hacer un buen uso de sus nuevos fondos para ayudar a las personas a hacer precisamente eso.
* Erica Neuman es profesora asistente de Contabilidad de la Universidad de Dayton.
Este artículo fue publicado originalmente en The Conversation. Lea el original.
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